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大连圣亚收问询函:去年1.14亿营收是否涉嫌规避强制退市指标

2021-05-04 11:21:57 新京报

2020年前三季度,大连圣亚营业收入为4597.6万元,第四季度营业收入为5554.8 万元。

4月30日,在发布2020年年报后,大连圣亚(600593)旅游控股股份有限公司(以下简称“大连圣亚”)收到上交所问询函。2020年,大连圣亚实现营收1.14亿元,净利润为-6998.06万元,分别同比下滑64.25%和265.33%。而上交所的疑问集中在大连圣亚去年的营收数据。

去年营收1.14亿,接近退市风险警示触发“红线”

据大连圣亚年报,受新冠肺炎疫情影响,母公司2020年1月下旬至6月初、7月下旬至8月下旬景区暂停营业,哈尔滨公司去年1月下旬至3月下旬、4月下旬至7月初景区暂停营业,未取得营业收入,2020年来自旅游业务的收入较2019年下滑66.37%。

上交所指出,2020年大连圣亚1.14亿元的营收,与触发退市风险警示情形中规定的主营业务收入1亿元极为接近。2020年前三季度,大连圣亚营业收入为4597.6万元,第四季度营业收入为5554.8 万元。上交所要求大连圣亚披露去年第四季度营收增幅较大的原因,以及是否存在规避相关财务类强制退市指标的行为。

另据大连圣亚2017年-2019年年报,公司每年第四季度为旅游淡季,营收分别为3930.07万元、4799.04万元和4307.69万元。大连圣亚2020年第四季度5554.8万元的营收,也较往年第四季度数据出现增长。

此外,大连圣亚在今年1月和4月共发布了三次公司可能被实施退市风险警示的提示性公告。首次公告中,大连圣亚表示,预计公司扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入低于1亿元,在2020年年报披露后可能被实施退市风险警示。在其后的两则公告中,则改为若大连圣亚2020年年度经审计后的净利润(扣除非经常性损益前后孰低)为负值且营业收入(扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入)低于1亿元,将可能在2020年年报披露后被实施退市风险警示。

本次年报中,大连圣亚称,公司扣除与主营业务无关和不具备商业实质的收入共计1.12亿元,不触及退市风险警示。而据中兴财光华会计师事务所出具的专项核查意见,大连圣亚2020年合计营业收入为1.03亿元,与年报披露信息不一致。

景区经营收入数据披露存差异

根据年报具体数据,大连圣亚公司与会计师产生差异的项目为景区经营收入,大连圣亚披露的该项收入为6565.54万元,而会计师披露的数据为5624.43万元。

问询函指出,大连圣亚2020年年度报告短时间内与前期提示信息存在重大差异,严重误导投资者预期,且年报披露信息与收入扣除专项意见相关数据不一致,要求大连圣亚明确说明相关信息与年报内容相悖的具体原因和情形。

此外,会计师还对大连圣亚部分事项发表保留意见。一方面由于会计师未被三亚鲸世界海洋馆有限公司(以下简称“三亚鲸世界”)允许接触相关财务信息,故无法就大连圣亚相关股权投资的账面价值以及大连圣亚确认的2020年度对三亚鲸世界的投资收益获取充分、适当的审计证据,也无法确定是否有必要对这些金额进行调整。

另一方面,大连圣亚认为公司2018年和2019年收入会计核算存在错误,并在2020年对上述年度的收入进行了追溯调整,相应减少2018年年度主营业务收入989.47万元,增加2019年年度主营业务收入75.77万元,增加2020年年度主营业务收入941.11万元。

大连圣亚方面称,调整原因是公司在2018年-2019年年度确认的经销商代理门票收入,与公司营收管理系统中实际验票数量及金额存在差异。会计师则称,未能确认门票延期事项是否合理,也无法通过函证代理经销商等方式确认尚未入馆门票数量,因此无法确认大连圣亚追溯调整上述收入的合理性和准确性。而该事项是大连圣亚与会计师在景区经营收入上产生分歧的原因。

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